Conceito de Mapa de Fluxos de Tesouraria

O Mapa de Fluxos de Tesouraria é uma demonstração financeira que apresenta o conjunto de entradas e de saídas de dinheiro (disponibilidades) numa entidade. Geralmente o Mapa de Fluxos de Tesouraria é constituído por três secções, nomeadamente:

. actividades operacionais: entradas e saídas de dinheiro relacionadas com vendas e prestações de serviços, com compras de mercadorias, de matérias e materiais e de serviços, com pagamentos ao pessoal, e outras actividades associadas à actividade operacional da entidade;

. actividades de investimento: entradas e saídas de dinheiro associadas a investimentos em capital fixo (pela sua natureza é uma actividade que gera saídas de dinheiro e muito raramente entradas, situação que poderá ocorrer, por exemplo, quando se efectua a venda de activos fixos);

. actividades de financiamento: entradas e saídas de dinheiros associadas ao financiamento da actividade ou de investimentos, sendo entradas quando se recebe o financiamento e saídas quando se faz a sua amortização e se pagam os juros que lhe estão associados.