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Concept de Tableau des flux de trésorerie
Selon les normes IAS - International Accounting Standards, le tableau
des flux de trésorerie présente les flux de trésorerie de la période
classés en activités opérationnelles, d’investissement et de financement.
Une entité présente ses flux de trésorerie liés aux activités
opérationnelles, d’investissement et de financement de la façon la plus
appropriée à son activité. Le classement par activité fournit une
information qui permet aux utilisateurs d’évaluer l’effet de ces
activités sur la situation financière de l’entité et le montant de sa
trésorerie et de ses équivalents de trésorerie. Cette information peut
également être utilisée pour évaluer des relations entre ces activités.
Une transaction unique peut inclure des flux de trésorerie qui sont
classés différemment. Par exemple, lorsque le remboursement en
trésorerie d’un emprunt porte à la fois sur les intérêts et le capital,
la partie correspondant aux intérêts peut être classée dans les
activités opérationnelles tandis que la partie correspondant au capital
est classée dans les activités de financement.
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