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Concept de Flux de trésorerie
Selon les normes IAS - International Accounting Standards, les flux de
trésorerie sont les entrées et sorties de trésorerie et d’équivalents de
trésorerie.
Les flux de trésorerie excluent les
mouvements entre éléments qui constituent la trésorerie ou les
équivalents de trésorerie parce que ces composantes font partie de la
gestion de trésorerie d’une entité plutôt que de ses activités
opérationnelles, d’investissement et de financement. La gestion de
trésorerie comprend le placement d’excédents de trésorerie en
équivalents de trésorerie.
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