Conceito de Equivalentes de Caixa
De acordo com as
normas internacionais de contabilidade, os equivalentes de caixa são
aplicações ou investimentos a curto prazo, altamente líquidos, que sejam
prontamente convertíveis para quantias conhecidas de dinheiro e que
estejam sujeitos a um risco insignificante de alterações de valor.
Os equivalentes de caixa são detidos com a
finalidade de satisfazer os compromissos de caixa a curto prazo e não
para investimento ou outros propósitos. Para um investimento se
qualificar como um equivalente de caixa, ele tem de ser prontamente
convertível para uma quantia conhecida de dinheiro e estar sujeito a um
risco insignificante de alterações de valor. Por isso, um investimento
só se qualifica normalmente como um equivalente de caixa quando tiver um
vencimento a curto prazo, seja três meses ou menos a partir da data de
aquisição.
Os investimentos em capital próprio são
excluídos dos equivalentes de caixa a menos que sejam, em substância,
equivalentes de caixa, por exemplo, no caso de acções preferenciais
adquiridas dentro de um curto período do seu vencimento e com uma data
específica de remição.
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